海外の低税率企業の紹介

伝統的に企業税務プランニングにとって有利な密接な経済体として、ケイマン諸島はヘッジファンドの拠点として知られ、バミューダは保険会社の本拠地として知られています。アイルランドやキプロスなどのいくつかのEU加盟国も、低い法人税率（全て12.5%）で投資を引きつけるために魅力を持っています。香港やシンガポールも企業税の転送によって恩恵を受け、魅力的な税制構造を持つチャネルとなっています。

最も具体的な例は免税店です。旅行者向けの商品販売は、物理的な小売業界で数少ない輝かしい存在です。1950年にアイルランドでこの原則が航空業界に適用され、世界中の空港が免税ショッピングセンターとなりました。ラマ島は香港の南西約450キロ（280マイル）に位置する熱帯の島で、かつては眠っていた漁村でしたが、現在は観光地として発展し、財布をたっぷりと持った旅行者を魅了しています。免税品として、グッチのドレスやティファニーのジュエリーなどを豪華なショッピングモールで購入することができます。地域や場所によって異なりますが、付加価値税や関税を免除されるため、コスト削減は30％以上に達することもあります。

1.海外の低税率企業
"企業は、純粋な利益を超えた価値を創造しなければならない"
この変化し続ける世界におけるビジネスの本質は、企業が専門化し、大きな市場を創造することを可能にします。ささいに見える製品やサービスでも、今では狭い目的に合わせてカスタマイズし、グローバルな規模で提供することができ、より大きな柔軟性を示しています。これにより、世界の市場とつながりを保ち、生産性を維持しながら、複雑な社会の広範で明確な価値観に対応することができます。

これらの税制上の優位を持つ地域は、半世紀以上前から存在しており、グローバル化により資本がより自由になり、ますます優位性を占めてきました。税の徴収権はまず利益を生み出す地域に配分され、その後、親会社の本社所在地に配分されます。
例えば、本社がアメリカにありながら、アイルランドに支店を持つ多国籍企業は、通常、両方の地域で税金を納めます。企業がどこで販売を行っているかは重要ではありません。

単一企業のさまざまな合法的な関連会社間の支払いは、「公正な取引」の原則に基づいて記録されます。これらの条件は、公開市場の条件と同じであると言われています。

•経済のグローバル化時代において、多国籍企業は各国の税制の違いや規則を利用して利益を低税率またはゼロ税率の税管轄地に移転させ、税務負担を軽減しています。

税率は経済の競争力を示す重要な要素であり、香港やシンガポールのような高い競争力を持つ経済体にとって、低い税率と簡素な税制から大きな競争優位性が生まれています。これが彼らが世界のオフショア金融センターや国際貿易の拠点となる核心的な優位性です。

アイルランドの現行法における法人税率は12.5％です。香港の現行法における法人所得税率は16.5％です。シンガポールは世界でも最低の課税国の一つであり、法人所得税率は17％であり、資本利得税は免除されています。

シンガポール政府は、シンガポール企業の株主が配当所得を非課税とするなど、多くの税制上の優遇措置を認めており、これによりシンガポールはグローバルな投資を引き寄せる拠点となっています。税制上の優遇措置の利用は、経済成長と雇用機会の創出を推進するために大量の投資を引きつける戦略の鍵となっています。
税制優遇を通じて、多国籍企業は総合企業税率よりも低い有効税率を支払うことができます。これらの税制刺激策には、実質と透明性を考慮してこれらの高い基準を確保するために、税制優遇制度にさまざまな調整が加えられています。

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